Renovierungskosten in der Steuer: Rechnung richtig prüfen

Für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt sieht § 35a Absatz 3 EStG eine Steuerermäßigung von 20 Prozent der begünstigten Aufwendungen vor, höchstens 1.200 Euro jährlich. Sie mindert die tarifliche Einkommensteuer unter den gesetzlichen Voraussetzungen. Daraus folgt keine Zusage, dass das Finanzamt dir unabhängig von deiner Steuerlast Geld auszahlt.

Bei vermieteten Immobilien sind Werbungskosten und gegebenenfalls andere steuerliche Regeln zu prüfen. Derselbe Aufwand darf nicht einfach zusätzlich als Handwerkerleistung des eigenen Haushalts angesetzt werden. Auch öffentliche Förderung kann die Begünstigung ausschließen.

Für § 35a zählen Arbeitskosten; Material ist nicht begünstigt. Nach dem Anwendungsschreiben des Bundesfinanzministeriums können zu den Arbeitskosten auch berechnete Maschinen- und Fahrtkosten gehören. Der Anteil muss nachvollziehbar sein. Rechnung und Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers sind erforderlich; eine Barzahlung genügt nicht.

Dieses fiktive Beispiel setzt voraus, dass sämtliche Voraussetzungen erfüllt sind und der Jahreshöchstbetrag noch zur Verfügung steht. Die ausgewiesenen Beträge enthalten die jeweils zugehörige Umsatzsteuer.

Nicht jedes Bauvorhaben gehört steuerlich zur selben Kategorie. Maßnahmen im Zusammenhang mit der Errichtung eines Haushalts bis zu dessen Fertigstellung zählen nach dem BMF-Schreiben zu den nicht begünstigten Neubaumaßnahmen. Eine spätere Erweiterung eines bereits bestehenden, fertiggestellten Haushalts ist dagegen nicht pauschal ausgeschlossen.

Beschreibe deshalb das tatsächliche Vorhaben: Was bestand vorher, welche Arbeiten wurden ausgeführt und wann war der Haushalt fertiggestellt? Bei gemischten Maßnahmen hilft eine Rechnung mit getrennten Leistungsbereichen mehr als die Überschrift „Sanierung“.

Mieter können geeignete, von ihnen getragene Anteile aus der Nebenkostenabrechnung berücksichtigen, wenn sie entsprechend ausgewiesen beziehungsweise bescheinigt sind und die weiteren Voraussetzungen vorliegen. „Der Vermieter hat bezahlt“ schließt einen umgelegten Anteil deshalb nicht automatisch aus.

Sammle die Nachweise vor der Erklärung in einer gemeinsamen Ablage. Die endgültige steuerliche Einordnung richtet sich nach deiner Situation; bei Vermietung, Förderung oder gemischter Nutzung ist individuelle Steuerberatung sinnvoll.

• Rechnung, Leistungsort und Leistungsbeschreibung zusammenhalten.
• Arbeits-, Fahrt-, Maschinen- und Materialanteile nachvollziehen.
• Unbaren Zahlungsnachweis aufbewahren.
• Weitere Handwerkerrechnungen desselben Jahres berücksichtigen.
• Förderbescheide und bereits anderweitig angesetzte Kosten abgleichen.
• Bei Nebenkosten eine geeignete Aufstellung oder Bescheinigung besorgen.